Наши контакты                 Калькулятор услуг                 вход в ОнлайнКонтроль      вакансии      
ЮрМаркет 0800 332 321                      Нам 18 лет! Отзывы клиентов
Наши статьи       КВЕД в деталях      Консультации      Все о налогах 2021      
Главная / Наши статьи

Налоги в Украине

 

До вступления в силу нового Налогового кодекса, перечень всех налогов и сборов, которые установлены в Украине, можно было встретить разве что в учебнике по налоговому праву. Порядок установления и взимания разных обязательных платежей регулировался разными законами. Налоговый кодекс Украины (далее – НКУ), являясь кодифицирующим нормативным актом, обобщил все налоги и сборы, ччто значительно упростило понимание принципов налогообложения предприятий в Украине.

В пункте 2 главы XIX «Заключительные положения» перечислены нормативные акты, которые утратили силу в связи с вступлением в силу НКУ (Законы Украины «Об акцизном сборе», «О плате за землю» и прочие).

 

Разделение труда - вот главное отличие наших комплексных пакетов. Хотите экономить - пакет БИЗНЕС - ведите базу самостоятельно, мы будет выполнять лишь функции контроля. В пакете ПРЕМИУМ мы будем вести вашу базу самостоятельно.

Пакет ПРОСТОЙ - платите по-операционно. Плата за бухуслуги зависит от активности вашей хоздеятельности в отчетном месяце.

Анна Кравченко

3DБухгалтерия, кандидат экономических наук

 

Как известно, налоги и сборы делятся на местные и общегосударственные (ст. 8 НКУ). Общегосударственные налоги и сборы устанавливаются НКУ и являются обязательными для уплаты на всей территории страны (если иное не предусмотрено НКУ).

 

Местные налоги и сборы устанавливаются местными органами власти на территории местных общин. Но их применение также регулируется НКУ. Перечень местных налогов и сборов находится в НКУ. Он является граничным, то есть местные органы власти не вправе вводить сборы, которые не указаны в Кодексе. Местные органы устанавливают тарифы местных налогов и сборов, но в пределах указанных в НКУ граничных размеров ставок.

 

Порядок зачисления общегосударственных и местных налогов и сборов в казну и их распределения регулируется Бюджетным кодексом Украины.

 

Изменения 2021

Кардинальных изменений в перечне налогов и сборов в 2021 году нет. Некоторые изменения консулись порядка и процедуры уплаты для некоторых категорий плательщиков, так, например, уточнен порядок уплаты туристического сбора, увеличен земельный налог, откорректированы рентные платежи для газодобычи, претерпел изменения порядок уплаты акцизного сбора при торгволе топливом.

Среди новшеств, которые затронут широкий слой бизнеса в Украине стоит отметить изменения порядка использования кассового аппарата, уувеличены максимальные пороговые значения выручки для единоналожников.

 

Перечень налогов в Украине 2021

 

упрощенная система налогообложения  
единый налог
  В 2021 году в Украине по-прежнему 4 группы плательщиков.

 
общегосударственные налоги  
налог на прибыль   Обязательный бухгалтерский учет с одновременным правом налоговой службы проверять правильность ведения бухучета.
ндс  

Порог выручки для обязательнй регистрации плательщиком НДС ( более 1 млн. грн).

Электронная система учета налоговых накладных и НДС-счетов.

ндфл   Унифицированная ставка 18%
есв  

Унифицированная ставка 22% от фонда оплаты труда. Максимальная база в 2021 году - 15 минзарплат.

Минимальный страховой платеж (доплата в ПФ) в 2021 году  - 1320 грн (с 1.12.21 - 1430 грн).

акциз  

Два вида акциза:

1. акциз на подакцизные товары

2. местный акциз на розничную торговлю подакцизным товаром

экологический налог  
рентные платежи, а именно:    Рентные платежи объединены в один налог.
рентная плата за транспортировку нефти, аммиака по территории страны    
рентная плата за добычу в Украине нефти и газа    
плата за пользование земными недрами Украины  
сбор за пользование радиочастотным ресурсом Украины    
сбор за специальное использование воды  
сбор за специальное использование лесных ресурсов  
пошлина    
сбор на хмелеводство и виноградарство   упразднен
транспортный сбор
  упразднен
     
местные налоги и сборы  
налог на имущество, а именно:
 
плата за землю
  Состоит из двух видов налогов: земельный налог и арендная плата
налог на авто
  Транспортный сбор на авто не старше 5 лет и рыночной стоимостью более 375 минзарплат.
налог на недвижимость
  Налог может вводиться по решению местных советов.
парковочный сбор
  Налог может вводиться по решению местных советов.
туристический сбор   Налог может вводиться по решению местных советов.
торговый патент   упразднен

 

ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ

 

К общегосударственным налогам и сборам относятся: налог на прибыль предприятий, НДС, акцизный налог, налог на доходы физических лиц, экологический налог, рентные платежи (ст. 9 НКУ).

 

Налог на прибыль предприятий

 

В пункте 10 подраздела 4 раздела ХХ «Переходные положения» НКУ установлена ставка налога на прибыль предприятий. Она по-прежнему продолжает снижаться. С 1 января 2017 года предприятия платят налог по ставке 18%. Вспомним, что нормой установлены следующие ставки: 

  • с 01.04.2011. по 31.12.2011. – 23 %;
  • с 01.01.2012. по 31.12.2012. – 21 %;
  • с 01.01.2013. по 31.12.2013. – 19 %.
  • с 01.01.2015 (действует и в 2021 году) – 18 %

 

Из названия налога следует, что базой налогообложения является прибыль (то есть сумма после вычета расходов и доходов).

 

Отчетность по налогу на прибыль предприятий подается ежегодно. Что касается формы отчета, то бухгалтера хорошо запомнят прошлые годы, когда декларация менялась по два раза в году. Те, кто пользовался бухгалтерскими услугами в комплексе, вряд ли заметили изменения.

 

Что касается уплаты налога на прибыль, то в этом вопросе законодатель разделил плательщиков налога на две категории: так предприятия с выручкой более 40 млн. грн в год оплачивают налог на прибыль ежеквартально, остальные юрлица платят налог на прибыль по итогу подачи годовой налоговой декларации.

Новшеством 2015 года было внедрение обязательного ведения бухгалтерского учета деятельности предприятия. Налоговые органы получили право проверять правильность ведения бухгалтерского учета. Объект налогообложения напрямую связан с бухгалтерским понятием - финансовый результат читать далее


Налог на доходы физических лиц

 

Размер налога в 2021 году - 18%.

 

Порядок налогообложения дивидендов, которые выплачиваются физическим лицам-учредителям, претерпел изменения -ставка налога с доходов физических лиц при выплате дивидендов составит:

  • 5%, в случае если эмитент корпоративных прав (предприятие. выплачивающее дивиденды) пребывает на общей системе налогообложения;
  • 9% если эмитент пребывает на упрощенной системе налогообложения (плательщик единого налога).

 

При выплате дивидендов по привилегированных акциям и корпоративным правам, которые предусматривают выплату фиксированного обязательного размера дивидендов. Подобный доход приравнивается к заработной плате и облагается налогом по ставке 18%.

 

Прочие пассивные доходы, такие как проценты, роялти и т.п. облагаются по ставке 18%.

 

При расчете налога с дохода физических лиц-предпринимателей, находящихся на общей системе, базой налогообложения является разница между общим налогооблагаемым доходом (выручка в наличной и безналичной форме) и документально подтвержденными расходами читать далее


Налог на добавленную стоимость (НДС)

 

Согласно п. 10 подраздела 2 «Особенности взыскания НДС» раздела ХХ в период с 01.01.2011. по 31.12.2013. Ставка НДС сохраняется в размере 20 %. И только с 1 января 2014 года она 17 % (как это указано в ст. 193 НКУ), однако, законодатель отсрочил уменьшение ставки НДС - в 2021 году она составляет 20%.

 

Регистрация предприятия плательщиком НДС происходит, если она соответствует определенным критериям. Если годовая выручка по итогам предшествующих 12 месяцев превышает 1 млн грн., то лицо обязательно регистрируется плательщиком НДС . Кроме того, лицо вправе добровольно зарегистрироваться плательщиком НДС.

 

С недавнего времени законодатель вернул налогоплательщикам право добровольной регистрации плательщиком НДС без каких-либо требований. Однако, стоит учитывать тот факт, что в случае отсутствия выручки с НДС в течении 12 мес., налоговая имеет право аннулировать свидетельство плательщика НДС.

 

С 2015 года устанавлена система НДС-счетов и обязательный электронный документооборот для налоговых накладных читать далее


Акцизный налог

 

Государство устанавливает перечень товаров, продажа которых облагается акцизным налогом (продажа алкоголя, сигарет, бензина, иных горюче-смазочных материалов и прочее).

С 2015 года введен акциз на розничную торговлю подакцизными товарами (включая пиво), а также акциз на переоборудование автотранспорта читать далее


Экологический налог

 

Можно встретить информацию о том, что данный налог новый, появился с вступлением в силу НКУ. Но это не совсем так, в нем легко узнается хорошо всем известный сбор за загрязнение окружающей природной среды. Специалисты шутят, что сбор «повысили в ранге» до звания налога.

 

Налог платят субъекты, которые выбрасывают вредные вещества в атмосферу, помещают отходы в отведенных для этого местах или на объектах, временно хранят радиоактивные отходы или получают их в результате деятельности.

 

Казалось бы, что все предельно ясно. Но опять компетентные органы разошлись во мнениях в вопросе о том, кого признавать плательщиками налога. ГНА считает, что платить налог обязаны все субъекты, выбрасывающие мусор в баки, урны, контейнеры, вне зависимости от того, заключили ли они с коммунальным предприятием договор на вывод твердых бытовых отходов. По мнению ГНА, факт временного размещения отходов является достаточным основанием признать лицо налогоплательщиком (письмо от 26.08.2011. № 23116/7/15-2117).

 

Желание ГНА признать плательщиками экологического налога жилищно-коммунальные организации (письмо от 07.09.2011. № 24090/7/15-2117) не было поддержано Минприроды и Минрегионом. По мнению последних, ЖЭКи не могут быть плательщиками экологического налога, поскольку осуществляют сбор и перевозку ТБО, но никак не их размещение.

 

Со своей стороны субъекты хозяйствования, дабы перестраховаться и избежать начисления налогов и штрафов за неподачу деклараций по налогу, в начале календарного года направляют в налоговый орган заявление об отсутствии в отчетном году объекта исчисления экологического налога (п. 250.9 НКУ) читать далее

 

Рентные платежи

 

Налоговый кодекс технически объединил следующие виды рентных платежей:

1. Рентная плата за транспортировку нефти, аммиака по территории страны

Налог, установленный для специализированных предприятий

 

2. Рентная плата за добычу в Украине нефти и газа

Налог, установленный для предприятий, специализирующихся на добыче нефти и газа.

 

3. Плата за пользование земными недрами Украины

Налог уплачивают предприятия, разрабатывающие полезные ископаемые, такие как мрамор, гранит, песок и прочее читать далее

 

4. Сбор за пользование радиочастотным ресурсом Украины

Налог оплачивают специализированные предприятия, которые предоставляют услуги мобильной связи, телевещания читать далее

 

5. Сбор за специальное использование воды

Налог предназначен для специализированных предприятий (например, коммунальных предприятий водопроводно-канализационного хозяйства) читать далее


6. Сбор за специальное использование лесных ресурсов

Налог для специализированных предприятий (например, государственных предприятий лесного хозяйства) читать далее

 

Пошлина

 

Как и ранее, размер пошлины за выдачу документов и совершение действий в интересах заинтересованных лиц определяются в соответствии с декретом Кабмина от 21.01.1993. № 7-93 (с последующими изменениями и дополнениями). Вопросы установления и взимания пошлины по импортно-экспортным операциям регулируются таможенным законодательством.

 

Надбавка за электричество – целевой сбор к действующему тарифу на электрическую и тепловую энергию, кроме электрической энергии, которая производится квалифицированными когенерирующими установками (глава 3 раздела ХIV НКУ)

Данный сбор является элементом алгоритма (формулы) при определении тарифов на электрическую и тепловую энергии.

 

Надбавка за газ – целевой сбор к действующему тарифу на природный газ для потребителей всех форм собственности (глава 4 раздела ХIV НКУ)

 

Данный сбор является элементом алгоритма при определении тарифа на газ.

 

МЕСТНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ

 

К местным налогам в 2021 году как и ранее относятся:

  • налог на имущество;
  • единый налог;
  • парковочный сбор;
  • туристический сбор;

 

Налог на имущество

 

Законодатель под эгидой налога на имущество объединил такие налоги:

  • налог на недвижимость
  • плата за землю
  • налог на авто

 

Налог на недвижимость

В 2021 году физлица оплачивают налог только в случае, если совокупно принадлежащий размер общей площади превышает 120 кв.м. (для дома) и 60 кв. м.(для квартиры) и 180 кв. м. (при разнотипном владении). Ставка налога составляет не более 1,5% минзарплаты за кв. м. Предусмотрена доплата за квартиру свыше 300м2 и дом свыше 500 м2 - 25 тыс. грн.

Граждане платят налог раз в год на основании уведомления налоговой службы, а предприятия ежеквартально самостоятельно осуществляют авансовые платежи читать далее


Плата за землю

Под эгидой земельного налога фактически объединены два вида налогов:

  • земельный налог
  • арендная плата

Объектом налогообложения этим налогом являются земельные участки, находящиеся в собственности либо аренде, а также земельные паи, которые находятся в собственности. Что касается уплаты налога единоналожниками, то в случае, если земельный участок используется в целях предпринимательской деятельности, то уплата налога не осуществляется, если же не используется, то уплата налога обязательна  читать далее


Налог на авто

Новый вид налога, который подлежит уплате владельцами легкового автотранспорта, рыночная стоимсоть которого превышает 375 минзарплат. Рыночную стоимость устанавливает Минэкономики и публикует указанную информацию на своем сайте. Не подпадает под налогообложение автотранспорт возрастом болеее 5 лети читать далее


Единый налог

 

Плательщики единого налога разделены на 4 группы.

Первая группа – СПД, занимающиеся исключительно розничной продажей товаров. Дополнительные условия: отсутствие наемных работников, размер годового дохода – до 1 000 000 грн. Ставка – до 10 % размеров прожиточного минимума. В этой группе находятся лица, занимающиеся рыночной торговлей.

Вторая группа – СПД, которые осуществляют деятельность по предоставлению бытовых и прочих услуг, как населению. так и юрлицам, но только плательщикам единого налога. Дополнительные условия: до 10 человек наемных работников, размер годового дохода – до 5 млн. грн. Ставка – до 20 % минимальной заработной платы.

Третья группа – СПД и предприятия. Дополнительные условия (без ограничения по количеству наемных работников): размер годового дохода – до 7 млн. грн. Ставка – 3% от дохода (для плательщиков НДС), 5 % от дохода (при включении НДС в состав единого налога)  больше о едином налоге

Четвертая группа – в четвертую группу могут быть отнесены исключительно производиели сельскохозяственной продукции. Четвертая группа - это результат трансформации фиксированного сельськохозяйственного налога читать далее


надежно. недорого. вовремя.
18 лет на рынке
более 3000 клиентов

услуги персонального бухгалтера
3Dбухгалтерия
никаких аккаунт-менеджеров

все услуги иностранцам
welcomeExpats
Европа Беларусь Китай США

адвокатская защита. недорого
Юруслуги бизнесу
налоги. активы. кадры.

Оценка материала сайта на 4.8 балла из 5.
Количество оценок 525. Для оценки необходима авторизация.

    Правовая оговорка    
Информация размещена в ознакомительных целях и без порождения обязательств.
Юридический супермаркет, ЮрМаркет, 3DБухгалтерия, Гудстафф - являются товарными знаками, права на которые принадлежат правообладателю.
© 2003-2021 наша редакция и наш телефон 0800 332321 (бесплатный звонок из Украины)