Изменения налогового законодательства 2018

• исключена из определения «безнадежной задолженности» задолженность физических лиц, прощеное кредитором.
• введено понятие «новая скважина» с целью коретного применения отдельной ставки ренты на добычу природного газа
• уточненено определение «связанных лиц» для целей трансфертного ценообразования
• дополнен перечень платежей, которые не рассматриваются как роялти- платежом за передачу права на распространение экземпляров объектов интеллектуальной собственности без права на их воспроизведения
• уточнено определение средневзвешенной розничной цены
• введено определение нового термина «синдицированный финансовый кредит»
• предусмотрено, что обязанности и ответственность за причниние вреда налогоплательщикам несут и должностные лица контролирующего органа, при этом установлено, что должностное или служебное лицо контролирующего органа несет перед государством ответственность в порядке регресса.
• налогоплательщики обязаны обеспечить хранение документов не менее 1095 дней (2555 дней для документов и информации, необходимой для осуществления налогового контроля за трансфертным ценообразованием) со дня подачи налоговой отчетности, для составления которой используются указанные документы.

• Откорректировано определение "кассовый метод" - применятся дата отнесения суммы к налоговому кредиту, а не дата возникновения права на налоговый кредит
• Ставку НДС 7% при поставке и ввозе на таможенную территорию Украины всех медицинских изделий, которые внесены в Государственный реестр медицинской техники и изделий медицинского назначения или соответствуют требованиям соответствующих технических регламентов, что подтверждается документом о соответствии, и разрешены для предоставления на рынке и / или ввода в эксплуатацию и применения в Украине. Напомним, что ранее ставка 7% применялась только к медицинским изделиям по перечню, установленному КМУ.
• Уточнены льготы по НДС для книжных зданий.
• Уточнен срок регистрации расчетов корректировки, в которых предусматривается уменьшение суммы компенсации стоимости товаров/услуг, - в течение 15 календарных дней со дня получения такого расчета

• по которым по состоянию на 01.12.2017 года не представлены объяснения и документы;
• по которым принято решение об отказе в регистрации и по состоянию на 01.12.2017 года не начата процедура обжалования в административном или судебном порядке.
• Налоговые накладные / расчеты корректировки, регистрация которых в Едином реестре налоговых накладных остановлено и по которым налогоплательщиком после 01.12.2017 года представлены объяснения и копии документов регистрируются в Едином реестре по старым правилам. В случае, если в течение 5 рабочих дней не принято решение о регистрации или отказе в регистрации, регистрация таких накладных осуществляется на следующий рабочий день, за днем окончания срока рассмотрения объяснений и документов налогоплательщика.

• результаты компьютерного программирования в виде операционной системы, системной, прикладной, развлекательной и / или учебной компьютерной программы (их компонентов), а также в виде интернет-сайтов и / или онлайн-сервисов и доступа к ним;
• экземпляры (копии, экземпляры) компьютерных программ, их частей, компонентов в материальной и / или электронной форме, в том числе в форме кода (ов) и / или ссылок для загрузки компьютерной программы и / или их частей, компонентов в форме кода (ов) для активации компьютерной программы или в другой форме;
• любые изменения, обновления, приложения, дополнения и / или расширение функционала компьютерных программ, права на получение таких обновлений, изменений, дополнений, дополнений течение определенного периода времени;
• криптографические средства защиты информации

Временно, до 1 января 2020 контролирующий орган по заявлению налогоплательщика предоставляет рассрочки (равными частями) уплаты налога на добавленную стоимость на срок, указанный в заявлении плательщика налога, но не более 24 календарных месяцев без начисления процентов, пеней и штрафов, при ввозе на таможенную территорию Украины оборудования по перечню, установленному законом, при этом порядок рассрочки уплаты устанавливается Кабинетом Министров Украины. В случае отчуждения, передачи в аренду, субаренду или передачи права владения, пользования иным способом таког оборудования, налогоплательщик обязан уплатить налоговые обязательства и пеню.

• Вводится 60-дневный отчетный период для годовой декларации по налогу на прибыль
• Уточнены критерии отнесения к категории большого плательщика налогов
• Расширен субъектный состав лиц-нерезидентов, при работе с которыми действует ограничение на включение в состав расходов суммы не более 30% от оплаты. Так, КМУ утверждает перечень организационо-правовых форм нерезидентов, имеющих признаки офшора.
• Предусмотрена возможность отнесения к расходам сумм, выплаченных спортивным неприбыльным организациям – не более 8% от налогооблагаемой прибыли за прошлый отчетный год.
• Кардинально изменились правила трансфертного ценообразования. Так полностью меняется процедура контроля и отчетности, а также критерии и субъекты контроля. Вводится понятие встречной сверки.

• Освобождаются плательщики единого налога от уплаты авансового взноса при выплате дивидендов с одновременным  включением в доход плательщика налога на прибыль сумму,  полученных от единоналожника дивидендов.
• Дополнен перечень субъектов хозяйствования, которые не могут быть плательщиками единого налога IV группы, производителями мяса курятины и съедобных субпродуктов кур домашних, яиц кур домашних
• Вводится  налогообложение налогом на репатриацию выплат плательщиков единого налога в пользу нерезидентов.

• Ответственность в виде исключения из Реестра неприбыльных организаций для религиозных организаций наступает только в случае нарушения требований относительно создания и регистрации в порядке, определенном законом, а также требований по использованию полученных доходов (прибыли).
• Для включения в Реестр неприбыльных организаций для религиозных организаций достаточно соблюсти лишь требования о создании и регистрации в порядке, определенном законом.

• на веб сайте ДФС размещается сводная информация о размере и дате установления ставок местных налогов и сборов и НПО на соответствующих территориях
• отмена ответственности плательщиков местных налогов в случае неполучения ими уведомления-решения
• отменено ограничение применения льготы по уплате земельного налога физическим лицам по одному виду участка

Хозяйственные операции, осуществляемые между нерезидентом и его постоянным представительством в Украине, признаются контролируемыми, если объем таких хозяйственных операций, если объем превышает 10000000 гривен (за вычетом косвенных налогов) за соответствующий налоговый (отчетный) год .

Суммы доходов нерезидентов, осуществляющих свою деятельность на территории Украины через постоянное представительство, облагаются налогом в общем порядке. При этом такое постоянное представительство приравнивается в целях налогообложения к плательщику налога, который осуществляет свою деятельность независимо от такого нерезидента.

В случае если нерезидент осуществляет свою деятельность в Украине и за ее пределами и при этом не определяет прибыль от своей деятельности, ведется им через постоянное представительство в Украине, сумма прибыли, подлежащей налогообложению в Украине, определяется на основании составления нерезидентом отдельного баланса финансово хозяйственной деятельности, согласованного с контролирующим органом по местонахождению постоянного представительства.

В случае невозможности определить путем прямого подсчета прибыль, полученную нерезидентами с источником его происхождения из Украины, налогооблагаемая прибыль определяется контролирующим органом как разница между доходом и расходами, определенным путем применения к сумме полученного дохода коэффициента 0,7.