КАЛЬКУЛЯТОР УСЛУГ                                         044 599.00.30      callback          отправить запрос

+38044 599.00.30

обратный звонок почта
Юридический супермаркет
 Главная   Контакты   Новости   Отзывы   Вакансии  Поиск
калькулятор услуг!
квед
налогообложение предприятий в украине 2012, новый налоговый кодекс





Налогообложение ЧП

 

Перед заказом услуги регистрация ЧП мы настойчиво рекомендуем определиться с выбором налогообложение ЧП. Для чего? - налоговое законодательство предусматривает некоторые нюансы, соблюдение которых может повлиять на систему налогообложения частного предприятия. Например, количество учредителей - неплательщиков налога на прибыль, так, если доля предприятия - учредителя ЧП составит более 25%, в таком случае частное предприятие не сможет пребывать на упрощенной системе налогообложения.

Следует не забывать, что налогообложение ЧП в Украине ничем не отличается от схем налогообложения предприятий других организационно-правовых форм хозяйствования.

 

С 2011 года в Украине введен в действие единый налоговый законодательный акт - Налоговый кодекс Украины, призванный унифицировать, т.е. обобщить все нормы, регулирующие налогообложение, в т.ч. и частных предприятий. Стоит отметить, что, по крайней мере, с одной задачей власти Украины справились - в настоящее время существует единый законодательный налоговый документ, регулирующий налогообложение ЧП. Что же касается других целей, которые преследовало принятие НК, то, к сожалению, один из основополагающих принципов налогообложения не был достигнут - это стабильность системы налогообложения предприятий. За предыдущие года ежегодно было принято более десятка законов, которые корректировали налоговый документы. По нашему мнению, такая практика сохранится - потому на этом фоне важно найти квалифицированную компанию по оказанию бухгалтерских услуг.

 

Разделение труда - вот главное отличие наших комплексных пакетов. Хотите экономить - пакет БИЗНЕС - ведите базу самостоятельно, мы будет выполнять лишь функции контроля. В пакете ПРЕМИУМ мы будем вести вашу базу самостоятельно.

Пакет ПРОСТОЙ - платите по-операционно. Плата за бухуслуги зависит от активности вашей хоздеятельности в отчетном месяце.

Анна Кравченко

3DБухгалтерия, кандидат экономических наук

 

Итак, перейдем к основам налогообложения ЧП в Украине.

 

Местное законодательство устанавливает три основные категории систем налогообложения:

 

  1. Общая система налогообложения ЧП
  2. Упрощенная система налогообложения предприятий
  3. Льготные режимы

 

Общая система налогообложения ЧП

 

Такая система налогообложения наиболее приемлема для высокооборотных компаний, поскольку позволяет оптимизировать налогообложение за счет "гибкости" бухгалтерского учета. Общая система налогообложения ЧП включает в себя более десятка налогов, три из которых являются общеобязательными, а остальные платят в зависимости от вида деятельности ЧП.

 

Налог на прибыль

 

Алгоритм общей системы налогообложения основывается на основополагающем принципе учета доходов и расходов ЧП. Другими словами, налогом облагается та сумма, которая вычисляется путем подсчета всех доходов ЧП и вычета из этой суммы расходов. связанных с деятельностью частного предприятия. Сумма, которая получается в результате таких расчетов называется прибылью и составляет базу налогообложения.

 

Стоит отметить, что ставка налога на прибыль (налога, которые платится с прибыли) составляет 18%.

 

Что касается уплаты налога на прибыль, то стоит отметить, что с 2016 года произошло значительное изменение порядка уплаты. Так, в целях определения сроков уплаты налога на прибыль, законодательство делит ЧП на две категории:

  1. ЧП с годовой выручкой не более 20 млн. - такие предприятия платят налог раз в год по итогу подачи годовой налоговой декларации.
  2. Частные предприятия с выручкой более 20 млн. - такие ЧП платят налог ежеквартально.

 

НДС

 

Налог на добавленную стоимость - второй по своей значимости в общей системе налогообложения ЧП.

 

Суть налога в том, что стоимость товара повышается на ставку НДС (в 2017 году она составляет 20%), оплачивается покупателем товара, и подлежит зачислению продавцом в бюджет, для полноты вашего представления про налог на добавленную стоимость рекомендуем почитать наш материал возмещение НДС.

 

Кроме перечисленных видов налогов, общая система налогообложения ЧП предусматривает такие налоги и сборы:

 

Налог на дивиденды  – 5% (если ЧП – плательщик налога на прибыль на общих основаниях) и 9% (если ЧП – плательщик единого налога)..

 

ЕСВ и налог на прибыль физлиц, военный сбор - налоги, связанные с начислением заработной платы и подобных платежей.

 

экологический налог - для некоторых предприятий, например, за выбросы в атмосферу вредных веществ и т.п.

 

и прочие налоги, описанные в нашем материале налоги в Украине.

 

Упрощенная система налогообложения ЧП

 

Отличительной чертой упрощенной системы налогообложения ЧП является тот факт, что частные предприятия оплачивают только единый налог с выручки предприятия. Т.е. налогооблагаемой базой в данном случае является весь доход ЧП без учета расходов предприятия. Еще одним преимуществом такой системы налогообложения ЧП является простота налогового и бухгалтерского учета, что сказывается на цене наших бухгалтерских услуг.

 

Ставка единого налога имеет фиксированный характер, а ее размер зависит от группы плательщика налога. Упрощенная система налогообложения предусмотрела две группы плательщиков:

  • 3-я группа - ЧП годовая выручка которых, не превышает 5 млн. грн и без ограничения количества сотрудников. Ставка налога для такой группы составляет 5% либо 3% (с обязательной регистрацией плательщиком НДС);
  • 4-я группа - частные предприятия, основным видом деятельности которых является сельскохозяйственное товаропроизводство и при этом такие ЧП отвечают ряду требований.

 

Сравнительная таблица способов налогообложения ЧП в Украине

 

Обратите внимание, что в таблице не рассматривается 4 группа единоналожников сельскохозяйственных товаропроизводителей. Этой теме посвящен наш отдельный материал.

 

 

 

Общая система

Единый налог 3 группа

ставка 18% от прибыли
5%
3% + НДС
ограничения по кол-ву работников
нет нет
ограничение размера выручки
нет выручка не более 5 млн. в год
ограничения по видам деятельности
нет

Упрощенное налогообложение ЧП не применяется при таких видах деятельности:

  • организация, проведение азартных игр
  • обмен валюты
  • производство, экспорт, импорт, продажа подакцизных товаров (кроме розничной продажи ГСМ в емкостях до 20 литров)
  • добыча, производство, реализация драгоценных металлов и драгоценных камней, в том числе органогенного образования
  • добыча, реализация полезных ископаемых
  • финансовое посредничество, кроме деятельности в сфере страхования, которая осуществляется страховыми агентами, сюрвейерами, аварийными комиссарами и аджастерами
  • деятельность по управлению предприятиями
  • предоставление услуг почты и связи
  • продажа предметов искусства и антиквариата, организация торгов (аукционов) изделиями искусства, предметами коллекционирования или антиквариата
  • организация, проведение гастрольных мероприятий
ограничения по видам ЧП нет

Ограничения на применение упрощенной системы налогообложения предприятий распространяются на такие компании:

  • предприятия-нерезиденты
  • страховые (перестраховые) брокеры, банки, кредитные союзы, ломбарды, лизинговые компании, доверительные общества, страховые компании, учреждения накопительного пенсионного обеспечения, инвестиционные фонды и компании, другие финансовые учреждения
  • регистраторы ценных бумаг
  • предприятия, в уставном капитале которых совокупность долей принадлежащих юрлицам- неплательщикам единого налога, равняется или превышает 25 процентов
  • представительства, филиалы, отделения и другие обособленные подразделения предприятия неплательщика единого налога
учет

Общая система учета

Упрощенное налогообложение ЧП Упрощенная + учет НДС
отчеты Год:
  • налог на прибыль

Месяц:

  • НДС
  • ЕСВ

Квартал:

  • зарплата
Месяц:
  • НДС (для зарегистрированных)
  • ЕСВ

Квартал:

  • единый налог
  • зарплата
перечень налогов и сборов

- налог на прибыль
- НДС
- ЕСВ
- удержания с зарплат
+ прочие налоги

- единый налог
- ЕСВ (на фонд зарплаты 22%)
- удержания с зарплат

- единый налог
- ЕСВ (на фонд зарплаты 22%)
- удержания с зарплат

+ НДС

ограничения по расчетам
нет
исключительно денежные расчета (наличные/безналичные) 
регистрация плательщиком НДС

1. Обязательно при превышении выручки 1 млн. грн. за прошедший год.


2. Добровольный порядок регистрации

 

невозможно
обязательно

 

кассовый аппарат

Применение ЧП кассовых аппаратов обязательно при наличных расчетах, кроме осуществления торговли продукцией собственного производства (кроме торговли и питания, а также кроме продажи технически сложной бытовой техники).

При исключительно безналичной форме торговли - использование не обязательно.

 

 




ЮрМаркет:
Оценка 4.6 на основе 9 Google отзывов
Весь материал, размещенный на сайте, подготовлен . Использование материалов разрешается при условии ссылки на ЮрМаркет. Для интернет изданий - обязательна прямая открытая для индексации поисковыми системами гиперссылка.
Информация размещена на сайте в ознакомительных целях и не может использоваться в качестве юридической консультации как в договорных, так и прочих правоотношениях.
Юридический супермаркет™, ЮрМаркет™, 3DБухгалтерия™, Гудстафф™, Онлайн-бухгалтерия с душой™ - являются товарными знаками, права на которые принадлежат правообладателю.
2002-2017   размещение рекламы
           обратный звонок



акция

подбор персонала
репофис
бухгалтерские услуги онлайн
пакет легализации акция
акция2