Налогообложение ООО в Украине. Налоги для общества с ограниченной ответственностью.

полезные материалы Итак, Вы заказали услугу регистрация ООО в Киеве и перед Вами возникла дилемма какое налогообложение ООО выбрать.   Рассмотрим варианты налогообложения ООО в Украине.   !!! ЧИТАЙТЕ ИЗМЕНЕНИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ООО 2012 >>> Налогообложение предприятий Налоговый кодекс Украины Налоги 2012 Налогообложение ООО 2011 Налогообложение СПД Налогообложение ЧП Единый социальный взнос Доплата в Пенсионный фонд Единый налог Прежде всего стоит отметить, что с 01.01.2011 года в Украине вступил в силу новый Налоговый кодекс. Правила налогообложения ООО изменились.   Читайте материалы по Алгоритму создания ООО.   Отдельно обязательно ознакомтесь с новой возможностью! - Регистрация безналогового ООО.   На этой странице мы приведем общие положения налогообложения ООО в Украине.   Законодательство предусматривает два варианта налогообложения ООО:   1. Общая система налогообложения ООО - 23% налог с базы (ставка будет уменьшатся до 16% с 2014 года), база налогообложения ООО - разница доходов и расходов, общие правила учета и отчетности для общества с ограниченной ответственностью, возможность перехода ООО на уплату НДС, применение кассового аппарата при работе с наличными (за некоторыми исключениями). 2. Упрощенная система налогообложения ООО - ставка налога от 6%+НДС до 10% от суммы выручки, выручка - весь доход в кассе общества с ограниченной ответственностью (включая суммы в рамках договоров комиссии), годовая выручка ООО не более 1 млн. грн. в год, отчетность упрощенная (раз в квартал), отсутствие кассового аппарата (за исключением определенных видов деятельности), в штате ООО не более 50 человек в год (среднестатистическая величина).   Стоит отметить, что общество с ограниченной ответственностью не имеет никаких изъянов либо отличий в налогообложении по сравнению с другими формами предприятий.   Сравнительная таблица способов налогообложения ООО в Украине                                      Условие  Общая система  Упрощенная 10% Упрощенная 6% + НДС Ставка налога 23% от базы  (постепенное снижение до 2014 года 16%) налогообложения ООО (база расчитывается из доходов минус расходы) 10% от выручки общества с ограниченной ответственностью (без учета разницы доходов и расходов) 6% + НДС 20% от выручки (без учета разницы доходов и расходов) Ведение учета Общая система учета ООО Упрощенная Упрощенная + учет НДС. Отчетность Декларация по налогу на прибыль, подается раз в квартал. Месячный единый соцвзнос. Ежемесячная отчетность по НДС. Декларация по НДФЛ (зарплата, либо платежи в качестве налогового агента (выплаты физлицам) ежемесячно до 20 числа. скачать форму отчета НДФЛ Ежеквартальный Налоговый расчет по НДФЛ (скачать форму 1ДФ) в течение 40 дней после окончания квартала   Отчет, подается раз в квартал. Месячный единый соцвзнос. Декларация по НДФЛ Ежеквартальный Налоговый расчет по НДФЛ Ежемесячная отчетность по НДС. Месячный единый соцвзнос. Отчет, подается раз в квартал. Декларация по НДФЛ Ежеквартальный Налоговый расчет по НДФЛ Ограничения по видам деятельности Отсутствуют ограничения для общества с ограниченной ответственностью. Деятельность ООО по торговле ЛВ и табачными товарами, ГСМ, производители подакцизных товаров, которые осуществляют хозяйственную деятельность, связанную с экспортом, импортом и оптовой продажей подакцизных товаров, оптовой и розничной продажей подакцизных ГСМ, игровой бизнес, обмен валют, добыча и производство драгметаллов и драгкамней,  оптовую, розничную торговлю пром изделиями из драгметаллов, что подлежат лицензированию. Ограничения по кол-ву работников  Отсутствуют Не более 50 человек в штате ООО за год Ограничение размера выручки  Отсутствует Не более 1 млн. в год Перечень налогов и сборов допонительных - налог на добавленную стоимость; - акцизный сбор; - торговый патент - единый социальный взнос (порядка 37% от общего фонда заработной платы); - таможенная пошлина; - плата (налог) на землю; - прочие, в соответствии с законодательством Украины. Удержания с заработной платы сотрудников.   - единый социальный взнос (порядка 37% от общего фонда заработной платы); - удержания с заработной платы   - единый социальный взнос (порядка 37% от общего фонда заработной платы); - удержания с заработной платы - налог на добавленную стоимость Ограничения по расчетам Наличный. безналичный, бартер. Наличный, безналичный. Наличный, безналичный. Регистрация плательщиком НДС Обязательно при превышении выручки 300 тыс. грн. за прошедший год. либо добровольный порядок регистрации ООО плательщиком НДС. С сентября 2011 года законодатель вернул предприятиям и СПД право добровльной регистрации плательщиком НДС, в т.ч. для вновьсозданных предприятий, уставный фонд либо балансовая стоимость активов превышают 300 тыс. грн. Невозможно  Обязательно Кассовый аппарат Обязательно при расчете наличными. Не обязателен для всех ООО кроме, предприятий торговли (не собственного производства) и общественного питания.