КАЛЬКУЛЯТОР УСЛУГ        ОНЛАЙН КОНСУЛЬТАНТ                                        044 599.00.30      callback          отправить запрос

+38044 599.00.30

обратный звонок почта
Юридический супермаркет
 Главная   Контакты   Новости   Отзывы клиентов  Поиск
калькулятор услуг!
SiteHeart
налогообложение предприятий в украине 2012, новый налоговый кодекс
стань партнером!





Налогообложение СПД

 

Перед заказом услуги регистрация СПД необходимо определиться в выборе системы налогообложения.

 

Общеизвестный факт, что в Украине вступил в силу Налоговый кодекс, который призван унифицировать, т.е. свести воедино, нормы, регулирующие налогообложение СПД.

 

Стоит отметить, что с введением Нового налогового кодекса налогообложение СПД стало более прозрачным процессом в силу более детального регулирования.

 

Новый кодекс довольно четко описал как нормативы налогообложения СПД, так и ответственность за нарушение.

 

Разделение труда - вот главное отличие наших комплексных пакетов. Хотите экономить - пакет БИЗНЕС - ведите базу самостоятельно, мы будет выполнять лишь функции контроля. В пакете ПРЕМИУМ мы будем вести вашу базу самостоятельно.

Пакет ПРОСТОЙ - платите по-операционно. Плата за бухуслуги зависит от активности вашей хоздеятельности в отчетном месяце.

Анна Кравченко

глава отдела бухгалтерии
кандидат экономических наук

 

Изначально, стоит отметить, что в Украине сущесвует две системы налогообложения СПД - общая и упрощенная система налогообложения. Обе системы отличаются тем, что в основе общей системы налогообложения СПД лежит принцип налогообложения прибыли - как базы, которая вычисляется путем вычитания из суммы всех доходов сумм, понесенных в связи с хоздеятельностью, расходов. Общая система налогообложения СПД в силу довольно гибких инструментов бухгалтерского и налогового учета свойственна предпринимателям, бизнес которых предусматривает высокую оборачиваемость средств.

 

Общая система налогообложения СПД

 

Основным налогом для СПД является налог с доходов физлиц. Ставка его составляет 18% от базы налогообложения (доход минус расход). Стоит отметить, что учет расходов и доходов ведется по правилам, предусмотренным Налоговым кодексом, другими словами в расходы можно включить исключительно суммы, понесенные в связи с осуществлением хозяйственной деятельности. Оплата налога осущесвтляется ежемесячным авансовым платежом, сумма которого составляет 1/12 часть от годового размера налога, насчитанного к уплате за прошлый год.

 

СПД обязаны зарегистрироваться плательщиками НДС, в случае если за прошедшие 12 месяцев выручка превышает 1 млн. грн. Добровольный порядок регистрации СПД плательщиком НДС распространяется на всех лиц.

 

Единый социальный взнос. Этот налог введен в качестве замены сборам в Пенсионный фонд и фонды соцстраха. СПД на общей системе налогообложения обязаны уплатить ЕСВ в размере 22% от базы налогообложения (из которой рассчитывается налог на прибыль). С 2015 года СПД на общей. Обязательная база начисления ограничена 25-тью размерами минимального прожиточного уровня.

 

Удержания с зарплат. В случае использования СПД наемного труда, предприниматель обязан ежемесячно удерживать и оплачивать в бюджет следующие налоги и сборы с зарплат: налог на доходы работника, военный сбор, единый соцвзнос с фонда оплаты труда (за счет СПД) по ставке 22%.

 

Торговый патент. С 2015 года торговый патент упразднен.

 

Кассовый аппарат. Использование рро предпринимателями на общей системе налогообложения регулируется нормами ЗУ «Об использовании рро в сфере торговли, общественного питания и услуг». С 1 июля 2015 года все СПД при осуществлении операций с использованием наличных средств либо безналичных (жетонов, карт и т.п.) обязаны иметь кассовый аппарат, кроме предпринимателей продающих продукцию собственного производства (кроме предприятий общественного питания).

Скачать заявление для перехода на единый налог.

 

Упрощенная система налогообложения СПД

 

Стоит, прежде всего, отметить зарегулированность упрощенной системы налогообложения СПД по сравнению с предыдущими положениями про единый налог. Однако, на наш взгляд, стоит отметить определенную либеральность окончательной редакции закона об упрощенной системе налогообложения предпринимателей, кроме того, относительная зарегулированность единого налога, позволяет говорить о более четких правилах налогообложения СПД, что в свою очередь сужит полем для злоупотреблений налоговой службы. Квалифицированные бухгалтерские услуги помогут обезопасить ваш бизнес.

 

Из основных положений новой системы налогообложения предпринимателей стоит выделить: деление СПД на четыре отдельные группы и повышение граничного уровня годовой выручки, ужесточение ответственности предпринимателя за нарушение налоговых норм.

 

Более детально рассмотрим отличия и особенности способов налогообложения предпринимателей в таблице.

 

Сравнительная таблица способов налогообложения СПД в Украине

 

ВНИАНИЕ!!! Группа 4 распространяется исключительно на бывших плательщиков фиксированного сельхозналога - см. наш отдельный материал

 

 

 

Общая система

Единый налог
группа 1

Единый налог
группа 2

Единый налог
группа 3

ставка

18% от дохода

до 10% от минзарплаты до 20% от минзарплаты

- 3% от выручки  + НДС

- 5% выручки

ограничения по кол-ву работников
нет найм запрещен
не более 10
нет
ограничение размера выручки
нет 300 тыс./год
1,5 млн./год 5 млн./год
ограничения по видам деятельности
нет

Разрешено только:

- розница на рынке
- бытовые услуги

Разрешено только:

- услуги населению и единоналожникам (включая юрлица),
- производство и/или продажа товаров,
- ресторанное хозяйство

Посреднические услуги по покупке, продаже, аренде и оцениванию недвижимого имущества (группа 70.31 КВЭД) и ювелирщики могут быть только в группе 3

Запрещено:

- технические испытания и исследования (74.3 КВЭД)

- аудит

- аренда участков >0,2га

- аренда помещений >100 кв.м

- аренда нежилых помещений >300 кв.м

- азартные игры

- обмен валюты

- операции с подакцизными товарами (кроме розницы продажи ГСМ в емкостях до 20 литров и розница пива и столовых вин)

- операции с драгметаллами и камнями, (кроме изделий из них)

- добыча полезных ископаемых, кроме местных карьеров

- услуг почты и связи

- финансовое посредничество, кроме страховых агентов, сюрвейеров, аварийных комиссаров и аджастеров

- деятельность по управлению предприятиями

- продажа предметов искусства и антиквариата, организация торгов

- организация, проведение гастрольных мероприятий

- нерезиденты

учет

Книга учета

Книга учета доходов

- Книга учета доходов либо

- Книга учета плательщика НДС (для плательщиков)

отчеты

Год:
- НДФЛ
- ЕСВ

Месяц:
- НДС
- ЕСВ (найм)

Квартал:
- зарплата (найм)

Год:
- единый налог
- ЕСВ

Год:
- единый налог
- ЕСВ

Месяц:
- НДС
- ЕСВ (найм)

Квартал:
- зарплата (найм)

Год:
- ЕСВ

Квартал:
- единый налог
- зарплата (найм)

Месяц:
- НДС (плательщики)
- ЕСВ (найм)

оплата налогов

Месяц:
- аванс НДФЛ
- НДФЛ (найм)
- НДС
- ЕСВ (найм)

Квартал:
- ЕСВ

Месяц:
- единый

Квартал:
- ЕСВ

Месяц:
- единый
- НДФЛ (найм)
- ЕСВ (найм)

Квартал:
- ЕСВ

Месяц:
- НДФЛ (найм)
- НДС
- ЕСВ (найм)

Квартал:
- единый
- ЕСВ

ограничения по расчетам
нет
исключительно денежные расчета (наличные/безналичные) 
регистрация плательщиком НДС

- обязательно при превышении выручки 1 млн. грн. за прошедший год.


- добровольно

 

невозможно

обязательно при выборе ставки 3%

Запрещено при операциях с ювелирными изделиями

кассовый аппарат

с 1.07.15 Обязательно, кроме торговли товарами собственного производства (кроме общественного питания) с обязательным оформлением

   нет

Не обязательно в случаях  деятельности на рынках и мелкорозничной торговли в передвижной сети.

Не используется при условии, что годовой доход не превышает 1 млн. грн. (кроме общественного питания) кассового ордера

Не используется при условии, что годовой доход не превышает 1 млн. грн.(кроме общественного питания)

 

 




ЮрМаркет:
Оценка 4.4 на основе 6 Google отзывов
Весь материал, размещенный на сайте, подготовлен . Использование материалов разрешается при условии ссылки на ЮрМаркет. Для интернет изданий - обязательна прямая открытая для индексации поисковыми системами гиперссылка.
Информация размещена на сайте в ознакомительных целях и не может использоваться в качестве юридической консультации как в договорных, так и прочих правоотношениях.
Юридический супермаркет™, ЮрМаркет™, 3DБухгалтерия™, Гудстафф™, Онлайн-бухгалтерия с душой™ - являются товарными знаками, права на которые принадлежат правообладателю.
2002-2016   размещение рекламы
           обратный звонок



акция

подбор персонала
репофис
бухгалтерские услуги онлайн
пакет легализации акция
акция2