КАЛЬКУЛЯТОР УСЛУГ        ОНЛАЙН КОНСУЛЬТАНТ                                        044 599.00.30      callback          отправить запрос

+38044 599.00.30

обратный звонок почта
Юридический супермаркет
 Главная   Контакты   Новости   Отзывы клиентов  Поиск
калькулятор услуг!
SiteHeart
налогообложение предприятий в украине 2012, новый налоговый кодекс
стань партнером!





Налогообложение СПД

 

Перед заказом услуги регистрация СПД необходимо определиться в выборе системы налогообложения.

 

Общеизвестный факт, что в Украине вступил в силу Налоговый кодекс, который призван унифицировать, т.е. свести воедино, нормы, регулирующие налогообложение СПД.

 

Стоит отметить, что с введением Нового налогового кодекса налогообложение СПД стало более прозрачным процессом в силу более детального регулирования.

 

Новый кодекс довольно четко описал как нормативы налогообложения СПД, так и ответственность за нарушение.

 

Разделение труда - вот главное отличие наших комплексных пакетов. Хотите экономить - пакет БИЗНЕС - ведите базу самостоятельно, мы будет выполнять лишь функции контроля. В пакете ПРЕМИУМ мы будем вести вашу базу самостоятельно.

Пакет ПРОСТОЙ - платите по-операционно. Плата за бухуслуги зависит от активности вашей хоздеятельности в отчетном месяце.

Анна Кравченко

3DБухгалтерия, кандидат экономических наук

 

Изначально, стоит отметить, что в Украине сущесвует две системы налогообложения СПД - общая и упрощенная система налогообложения. Обе системы отличаются тем, что в основе общей системы налогообложения СПД лежит принцип налогообложения прибыли - как базы, которая вычисляется путем вычитания из суммы всех доходов сумм, понесенных в связи с хоздеятельностью, расходов. Общая система налогообложения СПД в силу довольно гибких инструментов бухгалтерского и налогового учета свойственна предпринимателям, бизнес которых предусматривает высокую оборачиваемость средств.

 

Общая система налогообложения СПД

 

Основным налогом для СПД является налог с доходов физлиц. Ставка его составляет 18% от базы налогообложения (доход минус расход). Стоит отметить, что учет расходов и доходов ведется по правилам, предусмотренным Налоговым кодексом, другими словами в расходы можно включить исключительно суммы, понесенные в связи с осуществлением хозяйственной деятельности. Оплата налога осущесвтляется ежемесячным авансовым платежом, сумма которого составляет 1/12 часть от годового размера налога, насчитанного к уплате за прошлый год.

 

СПД обязаны зарегистрироваться плательщиками НДС, в случае если за прошедшие 12 месяцев выручка превышает 1 млн. грн. Добровольный порядок регистрации СПД плательщиком НДС распространяется на всех лиц.

 

Единый социальный взнос. Этот налог введен в качестве замены сборам в Пенсионный фонд и фонды соцстраха. СПД на общей системе налогообложения обязаны уплатить ЕСВ в размере 22% от базы налогообложения (сумма дохода. из которой рассчитывается налог на прибыль). С 2015 года СПД на общей системе обязательная база начисления ограничена 25-тью размерами минимального прожиточного уровня.

С 2017 года введена обязанность уплаты минимальной страховой суммы ЕСВ в размере 704 грн. в мес. независимо от наличия доходов либо деятельности.

 

Удержания с зарплат. В случае использования СПД наемного труда, предприниматель обязан ежемесячно удерживать и оплачивать в бюджет следующие налоги и сборы с зарплат: налог на доходы работника, военный сбор, единый соцвзнос с фонда оплаты труда (за счет СПД) по ставке 22%.

 

Торговый патент. С 2015 года торговый патент упразднен.

 

Кассовый аппарат. Использование кассововго аппарата предпринимателями на общей системе налогообложения регулируется нормами ЗУ «Об использовании рро в сфере торговли, общественного питания и услуг». С 1 июля 2015 года все СПД при осуществлении операций с использованием наличных средств либо безналичных (жетонов, карт и т.п.) обязаны иметь кассовый аппарат, кроме предпринимателей продающих продукцию собственного производства (кроме предприятий общественного питания). С 2017 года введено обязательство наличия кассового аппарата в случае торговли за наличные средства сложной бытовой техникой, подлежащей гарантийному обслуживанию.

 

Упрощенная система налогообложения СПД

 

Стоит, прежде всего, отметить зарегулированность упрощенной системы налогообложения СПД по сравнению с предыдущими положениями про единый налог. Однако, на наш взгляд, стоит отметить определенную либеральность окончательной редакции закона об упрощенной системе налогообложения предпринимателей, кроме того, относительная зарегулированность единого налога, позволяет говорить о более четких правилах налогообложения СПД, что в свою очередь сужит полем для злоупотреблений налоговой службы. Квалифицированные бухгалтерские услуги помогут обезопасить ваш бизнес.

 

Из основных положений новой системы налогообложения предпринимателей стоит выделить: деление СПД на четыре отдельные группы и повышение граничного уровня годовой выручки, ужесточение ответственности предпринимателя за нарушение налоговых норм.

 

Более детально рассмотрим отличия и особенности способов налогообложения предпринимателей в таблице.

 

Сравнительная таблица способов налогообложения СПД в Украине

 

ВНИАНИЕ!!! Группа 4 распространяется исключительно на бывших плательщиков фиксированного сельхозналога - см. наш отдельный материал

 

 

 

Общая система

Единый налог
группа 1

Единый налог
группа 2

Единый налог
группа 3

ставка

18% от дохода

до 10% от прожиточного минимума
до 20% от минзарплаты

- 3% от выручки  + НДС

- 5% выручки

ограничения по кол-ву работников
нет найм запрещен
не более 10
нет
ограничение размера выручки
нет 300 тыс./год
1,5 млн./год 5 млн./год
ограничения по видам деятельности
нет

Разрешено только:

- розница на рынке
- бытовые услуги

Разрешено только:

- услуги населению и единоналожникам (включая юрлица),
- производство и/или продажа товаров,
- ресторанное хозяйство

Посреднические услуги по покупке, продаже, аренде и оцениванию недвижимого имущества (группа 70.31 КВЭД) и ювелирщики могут быть только в группе

Запрещено:

- технические испытания и исследования (74.3 КВЭД)
- аудит
- аренда участков >0,2га
- аренда помещений >100 кв.м
- аренда нежилых помещений >300 кв.м
- азартные игры
- обмен валюты
- операции с подакцизными товарами (кроме розницы продажи ГСМ в емкостях до 20 литров и розница пива и столовых вин)
- операции с драгметаллами и камнями, (кроме изделий из них)
- добыча полезных ископаемых, кроме местных карьеров
- услуг почты и связи
- финансовое посредничество, кроме страховых агентов, сюрвейеров, аварийных комиссаров и аджастеров
- деятельность по управлению предприятиями
- продажа предметов искусства и антиквариата, организация торгов
- организация, проведение гастрольных мероприятий
- нерезиденты

учет

Книга учета

Книга учета доходов

- Книга учета доходов либо

- Книга учета плательщика НДС (для плательщиков)

отчеты

Год:
- НДФЛ
- ЕСВ

Месяц:
- НДС
- ЕСВ (найм)

Квартал:
- зарплата (найм)

Год:
- единый налог
- ЕСВ

Год:
- единый налог
- ЕСВ

Месяц:
- НДС
- ЕСВ (найм)

Квартал:
- зарплата (найм)

Год:
- ЕСВ

Квартал:
- единый налог
- зарплата (найм)

Месяц:
- НДС (плательщики)
- ЕСВ (найм)

оплата налогов

Месяц:
- аванс НДФЛ
- НДФЛ (найм)
- НДС
- ЕСВ (найм)

Квартал:
- ЕСВ

Месяц:
- единый

Квартал:
- ЕСВ

Месяц:
- единый
- НДФЛ (найм)
- ЕСВ (найм)

Квартал:
- ЕСВ

Месяц:
- НДФЛ (найм)
- НДС
- ЕСВ (найм)

Квартал:
- единый
- ЕСВ

ограничения по расчетам
нет
исключительно денежные расчета (наличные/безналичные) 
регистрация плательщиком НДС

- обязательно при превышении выручки 1 млн. грн. за прошедший год.


- добровольно

 

невозможно

обязательно при выборе ставки 3%

Запрещено при операциях с ювелирными изделиями

кассовый аппарат

Обязательно, кроме торговли товарами собственного производства (кроме общественного питания и кроме торговли технически сложными товарами).

При исключительно безналичной торговле - не требуется.

   нет

Не используется при условии, что годовой доход не превышает 1 млн. грн. (кроме общественного питания и торговли технически сложными товарами).

При исключительно безналичной торговле - не требуется.

 

 




ЮрМаркет:
Оценка 4.4 на основе 7 Google отзывов
Весь материал, размещенный на сайте, подготовлен . Использование материалов разрешается при условии ссылки на ЮрМаркет. Для интернет изданий - обязательна прямая открытая для индексации поисковыми системами гиперссылка.
Информация размещена на сайте в ознакомительных целях и не может использоваться в качестве юридической консультации как в договорных, так и прочих правоотношениях.
Юридический супермаркет™, ЮрМаркет™, 3DБухгалтерия™, Гудстафф™, Онлайн-бухгалтерия с душой™ - являются товарными знаками, права на которые принадлежат правообладателю.
2002-2016   размещение рекламы
           обратный звонок



акция

подбор персонала
репофис
бухгалтерские услуги онлайн
пакет легализации акция
акция2