Налогообложение ООО в Украине, изменения, новый порядок уплаты налогов, ставки, отчетность.

полезные материалы Итак, Вы заказали услугу регистрация ООО и перед Вами возникла дилемма какое налогообложение ООО выбрать.   Налогообложение ООО в 2012 году в Украине ничем не отличается от схем налогообложения предприятий других организационно-правовых форм хозяйствования.   В 2012 году общества с ограниченной ответственностью могут применять системы налогообложения как общую, так и упрощенную, т.е. быть на едином налоге по фиксированной процентной ставке. Налогообложение предприятий Налоговый кодекс Украины Налоги 2012 Налогообложение ООО Налогообложение СПД Налогообложение ЧП Единый социальный взнос Доплата в Пенсионный фонд Единый налог Общеизвестно, что в Украине вступил в силу новый налоговый кодекс, который значительно изменил и унифицировал систему налогообложения ООО. Кроме того, вступает в силу новый порядок упрощенного налогообложения ООО 2012. Обратите особое внимание на новшества Налогового кодекса в части регистрации безналогового ООО и нюансы его налогообложения.   Общая система налогообложения ООО. Рассмотрим главные детали общей системы налогообложения ООО в 2012 году: Ставка налога на прибыль  - в 2012 году составит 21% (ставка будет уменьшатся до 16% в 2014). Оплата налога и отчетность – ежеквартально. Налог на дивиденды ООО – 5%. НДС- ставка в 2012 – 20% (с 2014 года 17%). Отчетность по НДС и уплата в бюджет – ежемесячно. Упрощенная система налогообложения ООО в 2012 году - ставка налога от 3%+НДС до 5% от суммы выручки, граничный лимит дохода 5 млн., отчетность по единому налогу и уплата самого налога квартальная.   Сравнительная таблица способов налогообложения ООО в Украине в 2012 году Скачать заявление для перехода на единый налог.                                                Условие  Общая система налогообложения ООО  Единый налог по ставке 5% Единый налог по ставке 3% + НДС Ставка налога 21% от базы  налогообложения ООО (доход минус расход) 5% от выручки ООО (без учета разницы доходов и расходов) 3% + НДС 20% от выручки Ведение учета Общая система налогового учета ООО Упрощенное налогообложение ООО Упрощенная + учет НДС Отчетность Налог на прибыль - ежеквартальный   НДС - ежемесячно   ЕСВ (зарплата) - ежемесячно   Декларация по налогу с физлиц (зарплата) - ежемесячно (скачать форму отчета НДФЛ)   Налоговый расчет по налогу с физлиц (зарплата) (скачать форму 1ДФ) - ежеквартально   Отчет по единому налогу, подается раз в квартал   ЕСВ (зарплата) - ежемесячно   Декларация по налогу с физлиц (зарплата) - ежемесячно   Налоговый расчет по налогу с физлиц (зарплата) - ежеквартально Отчет по единому налогу, подается раз в квартал   НДС – ежемесячно   ЕСВ (зарплата) – ежемесячно   Декларация по налогу с физлиц (зарплата) - ежемесячно   Налоговый расчет по налогу с физлиц (зарплата) - ежеквартально Ограничения по видам деятельности Отсутствуют ограничения для общества с ограниченной ответственностью Упрощенное налогообложение ООО 2012 не применяется при таких видах деятельности: организация, проведение азартных игр; обмен валюты; производство, экспорт, импорт, продажа подакцизных товаров (кроме розничной продажи ГСМ в емкостях до 20 литров и деятельности физлиц-СПД, связанной с розничной продажей пива и столовых вин); добыча, производство, реализация драгоценных металлов и драгоценных камней, в том числе органогенного образования; добыча, реализация полезных ископаемых; финансовое посредничество, кроме деятельности в сфере страхования, которая осуществляется страховыми агентами, сюрвейерами, аварийными комиссарами и аджастерами; деятельность по управлению предприятиями; предоставление услуг почты и связи; продажа предметов искусства и антиквариата, организация торгов (аукционов) изделиями искусства, предметами коллекционирования или антиквариата; организация, проведение гастрольных мероприятий.   Ограничения на применение упрощенной системы налогообложения предприятий распространяются на такие компании: предприятия-нерезиденты страховые (перестраховые) брокеры, банки, кредитные союзы, ломбарды, лизинговые компании, доверительные общества, страховые компании, учреждения накопительного пенсионного обеспечения, инвестиционные фонды и компании, другие финансовые учреждения; регистраторы ценных бумаг; предприятия, в уставном капитале которых совокупность долей принадлежащих юрлицам- неплательщикам единого налога, равняется или превышает 25 процентов; представительства, филиалы, отделения и другие обособленные подразделения предприятия неплательщика единого налога. Ограничения по кол-ву работников  Отсутствуют Не более 50 человек в штате ООО за год Ограничение размера выручки  Отсутствует Не более 5 млн. в год Перечень налогов и сборов 2012 - налог на прибыль - налог на добавленную стоимость - акцизный сбор - торговый патент - ЕСВ - таможенная пошлина - плата (налог) на землю - удержания с зарплат   - единый налог 5% - ЕСВ (зарплата) (порядка 37%) - удержания с зарплат   - единый налог 3% - НДС - ЕСВ (зарплата) (порядка 37%) - удержания с зарплат Ограничения по расчетам Наличный, безналичный, бартер Наличный, безналичный Наличный, безналичный. Регистрация плательщиком НДС 1. Обязательно при превышении выручки 300 тыс. грн. за прошедший год. 2. Добровольный порядок регистрации ООО плательщиком НДС: - выручка от реализации товаров/услуг покупателям-плательщикам НДС не менее 50% от всей выручки за последние 12 мес. -  уставный фонд ООО либо балансовая стоимость активов предприятия более 300 тыс. грн. Невозможно Выбрать ставку 3% + НДС могут такие лица: - предприятие либо СПД, который уже зарегистрирован плательщиком НДС; - плательщиком единого налога, который уже зарегистрирован плательщиком НДС; - предприятие или СПД,  которое переходит на единый налог путем регистрации плательщиком НДС; - плательщик единого налога, который применяет ставку единого налога в размере 5 %, в случае предоставления услуг (работ) плательщикам НДС и если объем таких поставок за последние 12 календарных месяцев совокупно превышает 300 тыс. грн. Кассовый аппарат Применение ООО кассовых аппаратов обязательно, кроме осуществления торговли продукцией/услугами собственного производства кроме торговли и питания, в случае оформления приходного кассового ордера   Автор: собственная редакция