Новое налогообложение ЧП в Украине, изменения. Налоги для частных предприятий в 2012 году.

полезные материалы В настоящей статье рассмотрим налогообложение ЧП и все изменения, которые ждут частные предприятия в 2012 году. Стоит отметить, что в 2012 году вступает в силу новое упрощенное налогообложение ЧП.   Обратите также внимание, что с точки зрения налогообложения ЧП ничем не отличается от способов налогообложения прочих предприятий в Украине.   В 2012 году частные предприятия могут применять одну из таких систем налогообложений: Налогообложение предприятий Налоговый кодекс Украины Налоги 2012 Налогообложение ООО Налогообложение СПД Налогообложение ЧП Единый социальный взнос Доплата в Пенсионный фонд Единый налог общая система налогообложения ЧП; упрощенное налогообложение ЧП.   1. Общая система налогообложения частных предприятий в 2012 году. Ставка налога на прибыль - 21% (уменьшится до 16% в 2014). Оплата налога и отчетность – ежеквартально. Налог на дивиденды для ЧП составляет 5%. Ставка НДС 2012 – 20% (с 2014 года 17%). Отчетность по НДС и уплата в бюджет – ежемесячно.   2. Упрощенная система налогообложения частных предприятий в 2012 году применяется путем уплаты единого налога по ставке 3% + НДС либо 5% без уплаты НДС. Единый налог платится от суммы выручки, которая в год не может превышать 5 млн. грн, отчетность по единому налогу и уплата самого налога осуществляется ЧП ежеквартально плюс ежемесячно НДС (в случае применения ставки 3%).   Сравнительная таблица способов налогообложения ЧП 2012 Скачать заявление для перехода на единый налог.  Условие Общая система налогообложения ЧП Налогообложение ЧП по ставке 5% Налогообложение ЧП по ставке 3% + НДС Ставка налога 21% от базы  налогообложения ЧП (доход минус расход) 5% от выручки ЧП (без учета разницы доходов и расходов) 3% + НДС 20% от выручки Ведение учета Общая система налогового учета ЧП Упрощенное налогообложение ЧП. Упрощенное + учет НДС. Отчетность Налог на прибыль – ежеквартально   НДС - ежемесячно   ЕСВ (зарплата) – ежемесячно   Декларация по налогу с физлиц (зарплата) - ежемесячно (скачать форму отчета НДФЛ)   Налоговый расчет по налогу с физлиц (зарплата)  (скачать форму 1ДФ) - ежеквартально Отчет по единому налогу, подается раз в квартал   ЕСВ (зарплата) – ежемесячно   Декларация по налогу с физлиц (зарплата) - ежемесячно   Налоговый расчет по налогу с физлиц (зарплата) - ежеквартально Отчет по единому налогу, подается раз в квартал   НДС – ежемесячно   ЕСВ (зарплата) – ежемесячно   Декларация по налогу с физлиц (зарплата) - ежемесячно   Налоговый расчет по налогу с физлиц (зарплата) - ежеквартально Ограничения по видам деятельности Отсутствуют ограничения Упрощенное налогообложение частных предприятий 2012 не применяется при таких видах деятельности: организация, проведение азартных игр; обмен валюты; операции с подакцизными товарами (кроме розничной продажи ГСМ в емкостях до 20 литров), драгметаллами и камнями, полезными ископаемыми, услуг почты и связи финансовое посредничество, кроме страховых агентов, сюрвейеров, аварийных комиссаров и аджастеров; деятельность по управлению предприятиями; продажа предметов искусства и антиквариата, организация торгов ; организация, проведение гастрольных мероприятий;   Ограничения на применение упрощенной системы налогообложения ЧП распространяются на такие предприятия: нерезиденты страховые брокеры, кредитные союзы, ломбарды и другие финучреждения; регистраторы ценных бумаг; ЧП, в уставном фонде которого совокупность долей принадлежащих юрлицам- неплательщикам единого налога, равняется или превышает 25 процентов; представительства, филиалы, отделения и другие обособленные подразделения ЧП-неплательщика единого налога; Ограничения по кол-ву работников  Отсутствуют Не более 50 человек в штате ЧП за год Ограничение размера выручки  Отсутствует Не более 5 млн. в год Перечень налогов и сборов ЧП 2012 - налог на прибыль - налог на добавленную стоимость - акцизный сбор - торговый патент - ЕСВ - таможенная пошлина - плата (налог) на землю - удержания с зарплат - единый налог 5% - ЕСВ (зарплата) (порядка 37%) - удержания с зарплат - единый налог 3% - НДС - ЕСВ (зарплата) (порядка 37%) - удержания с зарплат Ограничения по расчетам Наличный, безналичный, бартер Наличный, безналичный Наличный, безналичный Регистрация ЧП плательщиком НДС 1. Обязательно при превышении выручки 300 тыс. грн. за прошедший год. 2. Добровольный порядок регистрации ЧП плательщиком НДС: - выручка от реализации товаров/услуг покупателям-плательщикам НДС не менее 50% от всей выручки за последние 12 мес. -  уставный фонд ЧП либо балансовая стоимость активов предприятия более 300 тыс. грн. Невозможно Выбрать ставку 3% + НДС могут такие ЧП: - зарегистрирован плательщиком НДС; - плательщиком единого налога, который уже зарегистрирован плательщиком НДС; - переход на единый налог путем регистрации плательщиком НДС; - плательщик единого налога, который применяет ставку единого налога в размере 5 %, в случае предоставления услуг (работ) плательщикам НДС и если объем таких поставок за последние 12 календарных месяцев совокупно превышает 300 тыс. грн. Кассовый аппарат Независимо от способа налогообложения ЧП 2012, применение кассовых аппаратов обязательно, кроме осуществления торговли продукцией/услугами собственного производства кроме торговли и питания, в случае оформления приходного кассового ордера   Автор: собственная редакция