КАЛЬКУЛЯТОР УСЛУГ        ОНЛАЙН КОНСУЛЬТАНТ                                     +38 044 287 18 94      callback          отправить запрос
печать почта обратный звонок

+38044 287.18.94

Юридический супермаркет
 Главная   Контакты   Новости   Наши клиенты  Поиск
калькулятор услуг!
SiteHeart
налогообложение предприятий в украине 2012, новый налоговый кодекс
справочники



стань партнером!


Единый налог

 

С введением в действие Налогового кодекса в Украине кардинально изменилась упрощенная система налогообложения.

 

Стоит отметить, что новое упрощенное налогообложение значительно детализированно, расширена и ужесточена ответственность за нарушение порядка уплаты единого налога.

 

Поверхностный анализ изменений порядка уплаты единого налога показывает, что упрощенное налогообложение стало более предсказуемым и понятным.

 

Разделение труда - вот главное отличие наших комплексных пакетов. Хотите экономить - пакет БИЗНЕС - ведите базу 1С самостоятельно, мы будет выполнять лишь функции контроля. В пакете ПРЕМИУМ мы будем вести вашу базу самостоятельно.

Пакет ПРОСТОЙ - платите по-операционно. Плата за бухуслуги зависит от активности вашей хоздеятельности в отчетном месяце.

Анна Кравченко

глава отдела бухгалтерии
кандидат экономических наук

 

Некоторая, на первый взгляд, зарегулированность уплаты единого налога, сделала систему налогообложения более прозрачной. Так, четко прописана процедура определения выручки.

 

Законодатель четко прописал норму, что транзитыне суммы, т.е. сумы полученные по договорам комиссии, поручения не входят в состав выручки. Дивиденды, проценты, кредит не включаются в состав налогооблагаемого дохода.

 

С другой стороны, четко и понятно выписана ответственность плательщика единого налога.

 

Стоит отметить, что законодатель пошел по пути упрощения администрирования налогов в Украине, следствием чего стало введние дополнительных групп плательщиков единого налога - теперь единый налог могут платить предприятия и СПД, чья годовая выручка не превышает 20 млн. грн.

 

Системы налогообложения

 

Прежде всего стоит отметить, что в Украине параллельно существует две системы налогообложения:

  1. Общая система.
  2. Упрощенная система налогообложения.

 

Общая система строится на базовом понятии налогооблагаемой базы - т.е. величине, которая получается в результате вычитания суммы расходов из суммы доходов.

 

Что касается упрощенной ситемы, то тут единый налог платится со всей суммы дохода, т.е. базой налогообложения едтиным доходом является выручка предприятия.

 

Как единый налог платился ранее

 

Единый налог берет свое начало еще с 1997 года - когда был принят Указ Президента про введение упрощенной системы налогообложения. Ключевым моментом в развитии единого налога в Украине стал 1999 год, когда нормы налогообложения претерпели значительные изменения. С тех пор в Украине начался расцвет единого налога. Предприятия выстраивали схемы оптимизации налогов массово регистрируя своих сотрудников предпринимателями - плательщиками единого налога. Вследствие недоработки законодательства в сфере регулирования уплаты единого налога, тот период запомнился нестабильностью налоговых схем с использованием единоналожников - все регулировалось письмами и разъяснениями налоговой службы. которые менялись ежемесячно, то что было законно в прошлом месяце, в следующем уже было вне закона.

 

Новшества единого налога

 

Как мы уже отметили, в 2012 и 2013 годах вступили в силу новые нормы уплаты единого налога в Украине.

 

Для физлиц-предпринимателей Налоговый кодекс предусмотрел четыре группы плательщиков единого налога, а для предприятий - две группы. Критерии стали более либеральными, а порядок уплаты единого налога стал более прозрачным. Заказав бухгалтерские услуги для предприятий вы полностью избавите себя от хлопот по части ведения учета и своевременной уплаты всех налогов.

 

Добавилось обязательство уплаты сбора в Пенсионный фонд - тепрь он называется ЕСВ (единый социальный взнос).

 

В целом, стоит отметить позитивность нового упрощенного налогообложения в части уплаты единого налога.

 

Скачать заявление для перехода на единый налог.

 

Перечень лиц, которые не могут применять единый налог в Украине

 

Физлица-СПД Юридические лица

  • организация, проведение азартных игр
  • обмен валюты
  • производство, экспорт, импорт, продажа подакцизных товаров (кроме розничной продажи ГСМ в емкостях до 20 литров и деятельности физлиц-СПД, связанной с розничной продажей пива и столовых вин)
  • добыча, производство, реализация драгоценных металлов и драгоценных камней, в том числе органогенного образования
  • добыча, реализация полезных ископаемых
  • финансовое посредничество, кроме деятельности в сфере страхования, которая осуществляется страховыми агентами, сюрвейерами, аварийными комиссарами и аджастерами
  • деятельность по управлению предприятиями
  • предоставление услуг почты и связи
  • продажа предметов искусства и антиквариата, организация торгов (аукционов) изделиями искусства, предметами коллекционирования или антиквариата
  • организация, проведение гастрольных мероприятий

  • осуществляют технические испытания и исследования (группа 74.3 КВЭД ДК 009:2005)
  • ведут деятельность в сфере аудита
  • предоставляют в аренду земельные участки, общая площадь которых превышает 0,2 гектара
  • предоставляют в аренду жилищные помещения, общая площадь которых превышает 100 квадратных метров
  • предоставляют в аренду нежилые помещения (сооружения, здания) и/или их части, общая площадь которых превышает 300 квадратных метров
  • нерезиденты

  • страховые (перестраховые) брокеры, банки, кредитные союзы, ломбарды, лизинговые компании, доверительные общества, страховые компании, учреждения накопительного пенсионного обеспечения, инвестиционные фонды и компании, другие финансовые учреждения
  • регистраторы ценных бумаг
  • предприятия, в уставном капитале которых совокупность долей принадлежащих юрлицам- неплательщикам единого налога, равняется или превышает 25 процентов
  • представительства, филиалы, отделения и другие обособленные подразделения предприятия неплательщика единого налога
наличие налогового долга, кроме безнадежного

 

СРАВНИТЕЛЬНАЯ ТАБЛИЦА ПЛАТЕЛЬЩИКОВ ЕДИНОГО НАЛОГА
группы плательщиков единого налога

 

 

1 группа 2 группа 3 группа
4 группа
5 группа
6 группа
Лицо, имеющее право быть на едином налоге Физлицо-СПД   Юрлицо Физлицо-СПД Юрлицо
Ставка единого налога до 10% от минзарплаты
до 20% от минзарплаты

- 3% выручки + НДС

- 5% выручки

- 5% выручки + НДС

- 7% выручки

условия применения единого налога

- розничная продажа товара на рынках и/или предоставление бытовых услуг населению

- выручка не более 150 тыс. в год.

- отсутствие наемных работников

- услуги (в т.ч. бытовых) населению и единшикам (включая юрлица), производство и/или продажа товаров, деятельность в сфере ресторанного хозяйства

- не более 10 сотрудников

- выручка не более 1 млн. в год

- не более 20 сотрудников

 

- выручка не более 3 млн. в год

- не более 50 сотрудников

 

- выручка не более 5 млн. в год

выручка не более 20 млн. в год
 
ограничения

 

риелтеры и ювелирщики могут быть только в группе 3,5

 

 

   
база единого налог

В доход включается:

- выручка от продаж

- безвозмездно полученное

- кредиторская задолженность с истекшим сроком давности

Не включаются в доход:

- НДС

- финпомощь, возвращенная в течение 12 мес

- суммы кредитов

- возврат товара/средств по договору (расторжение, гарантия и т.д)

- взносы в уставный фонд

- дивиденды полученные (облагаются у источника)

- в доход СПД-единщика не включаются проценты, дивиденды, роялти, страховые выплаты, а также движимое и недвижимое имущество, которое использовалось для коммерческой деятельности

Особенности:

- транзитные суммы не включаются в доход (договор поручения, комиссия и пр.)

- при продаже основных средств предприятия на едином налоге (машина, дом и пр.), доходом будет разница между ценой продажи и балансовой стоимостью

 
расчеты Исключительно денежные средства     

налоги

Месяц:

- единый налог

Квартал:

- ЕСВ

Месяц:
- НДФЛ (найм)
- НДС
- ЕСВ (найм)

- единый

Квартал:
- ЕСВ

Месяц:
- НДФЛ (найм)
- НДС
- ЕСВ (найм)

Квартал:
- единый
- ЕСВ

   
регистрация НДС нет нет

обязательно при выборе ставки +НДС

не могут торговцы ювелирными изделиями  

отчеты

Год:
- единый налог
- ЕСВ

Год:
- единый налог
- ЕСВ

Месяц:
- НДС
- ЕСВ (найм)

Квартал:
- зарплата (найм)

Год:
- ЕСВ

Квартал:
- единый налог
- зарплата (найм)

Месяц:
- НДС (плательщики)
- ЕСВ (найм)

             
кассовый аппарат
Применение кассового аппарата не обязательно   Применение РКО обязательно, кроме осуществления торговли продукцией/услугами собственного производства кроме торговли и питания, в случае оформления приходного кассового ордера.  
Ответственность плательщика единого налога

К доходам единщика СПД применяется ставка 15% налогообложения в таких случаях:

1. к сумме превышения граничной выручки

2. к доходам, полученным от деятельности, неуказанной в свидетельстве уплаты единого налога

3. доход получен с применением других способов расчета, кроме денежного

4. доход получен от видов деятельности запрещенных для единоналожников

К доходам применяется ставка в двойном размере  в таких случаях:

1. к сумме превышения граничной выручки

2. доход получен с применением других способов расчета, кроме денежного

3. доход получен от видов деятельности запрещенных для единоналожников



Наш телефонобратный звонок

 

Этот материал подготовлен . Использование материалов разрешается при условии ссылки на ЮрМаркет. Для интернет-изданий – обязательна прямая открытая для поисковых систем гиперссылка.


Юридический супермаркет™ 2002-2013   размещение рекламы



акция

загранпаспорт
закрытие ФОП
бухгалтерские услуги онлайн
пакет легализации акция
акция2

gjvjom