|
!!! ЧИТАЙТЕ ИЗМЕНЕНИЯ В НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРЕДПРИЯТИЙ 2012 >>>
УПРОЩЕННАЯ МОДЕЛЬ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ
Ставка налога
Упрощенная система налогообложения предприятия устанавливает два способа налогообложения: а) ставка налога 6% +НДС; б) ставка налога 10%.
База налогообложения
Базой налогообложения предприятия является выручка предприятия, другими словами - все что пришло в кассу предприятия от продажи товаров/услуг облагается налогом (без учета расходов предприятия),
Налог на добавленную стоимость
Новые правила налогообложения НДС вступили в силу с 01.01.2011 года. Предприятие на 6% едином налоге обязано зарегистрироваться плательщиком НДС. Предприятие на 10% ставке налога не имеет права быть плательщиком НДС.
Ставка налога НДС - до 31.12.2013 - 20%, с 01.01.2014 - 17%. Стоит отметить, что НДС включается в стоимость товара/услуг предприятия и подлежит уплате в бюджет после оплаты такого товара/услуги покупателем.
Отдельное внимание стоит уделить тому факту, что в период с 01.01.2011 по 01.07.2011 года согласно пункту 196.1.14. Налогового кодекса Украины, поставка следующих услуг относится к операциям, которые не являются объектом налогообложения НДС:
консультационные, инжиниринговые, инженерные, юридические (в том числе адвокатские), бухгалтерские, аудиторские, актуарные и другие подобные услуги консультационного характера, а также услуги по разработке, снабжению и тестированию программного обеспечения, по обработке данных и предоставлению консультаций по вопросам информатизации, предоставление информации и других услуг в сфере информатизации, в том числе с использованием компьютерных систем.
В настоящий момент эта норма закона прекратила действие.
Единый социальный взнос
С 01.01.2011 года в Украине введен официальный сбор - Единый социальный взнос. Он заменил сборы в Пенсионный фонд и фонды соцстраха. Отныне удержания с зарплаты работников осуществляются исключительно таким единым сбором. Ставка такого сбора колеблется, однако по общему правилу составляет порядка 37% от фонда оплаты труда.
Отчетность
Отчет по уплате единого налога - ежеквартальный.
Отчет по уплате НДС - ежемесячный.
Единый социальный взнос - ежемесячно.
Ограничения
Годовая выручка предприятия на упрощенной системе налогообложения - не более 1 млн. грн. в год. В штате не более 50 человек.
Ограничения по видам деятельности - деятельность по торговле ЛВ и табачными товарами, ГСМ, производители подакцизных товаров, которые осуществляют хозяйственную деятельность, связанную с экспортом, импортом и оптовой продажей подакцизных товаров, оптовой и розничной продажей подакцизных ГСМ, игровой бизнес, обмен валют, добыча и производство драгметаллов и драгкамней, оптовую, розничную торговлю пром изделиями из драгметаллов, что подлежат лицензированию.
ОБЩАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ В УКРАИНЕ
Новые правила налогообложения предприятий вступают в силу с 01.04.2011 года.
Налог на прибыль предприятий
Ставка налога - до 31.12.2011 года 23%, до 31.12.2012 - 21%, до 31.12.2013 - 19%, с 01.01.2014 года - 16%.
База налогообложения - прибыль, т.е. сумма после вычетания доходов и расходов.
Налог на дивиденды
Ставка налога на дивиденды составляет 5%.
НДС
Новые правила налогообложения НДС вступили в силу с 01.01.2011 года.
Ставка налога НДС - до 31.12.2013 - 20%, с 01.01.2014 - 17%.
Предприятие имеет право зарегистрироваться плательщиком НДС в случае соответствия определенным критериям. Обязательным регистрация плательщиком НДС является в случае, если годовая выручка (по итогам прошедшего 12 месяцев) превышает 300 тыс грн. Кроме того, предприятие имеет право добровольно зарегистрироваться плательщиком НДС в случае, если выручка от реализации товаров либо услуг контрагентам-плательщикам НДС составляет не менее половины от всего объема выручки за последние 12 календарных месяцев.
С сентября 2011 года законодатель вернул предприятиям и СПД право добровльной регистрации плательщиком НДС, в т.ч. для вновьсозданных предприятий, уставный фонд либо балансовая стоимость активов превышают 300 тыс. грн.
Единый социальный взнос
С 01.01.2011 года в Украине введен официальный сбор - Единый социальный взнос. Он заменил сборы в Пенсионный фонд и фонды соцстраха. Отныне удержания с зарплаты работников осуществляются исключительно таким единым сбором. Ставка такого сбора колеблется, однако по общему правилу составляет порядка 37% от фонда оплаты труда.
Отчетность
Отчет по уплате налога на прибыль - ежеквартальный.
Отчет по уплате НДС - ежемесячный.
Единый социальный взнос - ежемесячно.
Торговый патент
Уплата налога и получение торгового патента обязательно для таких видов деятельности:
а) торговая деятельность в пунктах продажи товаров (кроме рынков);
б) деятельность по предоставлению платных бытовых услуг;
в) торговля валютными ценностями в пунктах обмена иностранной валюты;
г) деятельность в сфере развлечений (кроме проведения государственных денежных лотерей).
|
